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14个易错知识点,你中了几个?

根据《柏林早报》2018年6月8日的报道,截至2017年5月,中国的亚马逊商家在德国柏林-诺伊科隆税务局(Berlin-Neukölln)累计税务登记432例。截至到2018年5月,这个数据累计1537例。一年里,数据增长了近4倍。德国柏林税务局的相关工作人员也从一名增加到了九名。种种数据表明,德国税务局越来越重视电商市场的规范性,另一方面,更多的卖家也意识到了税务义务的重要性。近日也有很多客户收到了亚马逊的来电,说所涉亚马逊德国的账号务必在2018年9月30日之前进行税务登记。相信电商市场不久又会掀起一阵波澜。

我们事务所最近收集整理了关于德国VAT客户经常会问到的一些问题,希望对各位卖家、服务商们有所帮助。
1.德国只有会计事务所吗?
在国内,大家听到最多的就是会计事务所。在德国,除了会计事务所,还有税务以及审计事务所。
会计事务所以会计记账以及制作企业年度报表为主。
税务事务所的工作范围不仅涵盖会计记账以及制作企业年度报表,还有最重要的一部分就是各项税款的申报,比如德国年度增值税申报。而根据德国法律,会计师是不允许进行税务申报的。
审计事务所涉及的业务范围最广。它除以上会计以及税务事务所的工作以外,还会参与企业每年的账目审计。
我们GKRW就是集会计、税务、审计为一体的事务所。

2.在德国注册VAT需要德国的地址吗?
总是会有新客户问我们,注册费用是否包括德国的地址费用。一开始,我们也是充满疑惑,无论是西班牙、意大利的欧洲客户还是日本、韩国的亚洲客户,从来都是用当地的地址来进行增值税登记。而中国的公司就需要用德国的“假”地址?了解了很多,才发现都是国内服务商给大家造成的这一印象。德国税法中并未提及需要“挂靠”一个德国的地址,才可以注册德国的VAT。

3.进口货物到德国需要德国的地址吗?
那么大家可能就会有疑惑,没有德国地址该如何进口货物到德国呢?货代总是和大家说“如果没有德国的地址,货物就不能完成清关,进口到德国”。答案是:没有德国地址也可以顺利进口货物以及清关。我们不仅为此向大家询问了德国海关,还在近期处理过相关事宜。
事情原委为:
客户A告诉我们,他们有一批货被海关卡了,清不了关。需要一个德国地址,如果不及时处理,货物就会被退回中国。我们立刻帮助客户联系了德国这边的物流公司,发现根本不是德国地址问题,而是中国运输公司无法和德国物流公司进行顺畅联系。其实德国物流公司只是需要一个他们缺少的表格,但是中国货代这边一直没有采取相应的补救措施,并依旧强调是因为没有德国地址的问题。我们将德国物流公司所需要的表格发给客户,并告知他们如何发回德国物流公司。之后货物第二天就清了关。
这件事情也是要告诉大家,在德国有“人”,是多么的重要。

4.为什么在VIES网站上输入欧盟增值税号码(德国),却找不到企业名称及地址?
之前有些客户反映,货代在查询他们欧盟增值税号时,查询到的税号为有效,却显示不出来企业名称及地址。这是正常的!
首先,VIES网站是一个电子验证系统,主要用于查询欧盟国家的欧盟增值税号是否有效。
其次,在VIES官网上“常见问题”17点中明确说明,有些国家是不被允许显示企业信息。这其中就包括德国。
下方为我事务所的欧盟增值税税号查询信息。我事务所的企业地址是在德国,但是也不会显示其名称及地址。

5.英国的EORI(海关号)怎么才能在德国进行关税申报?
如果已经在英国申请到了EORI号码,那么就不再需要在德国申请EORI号码。这个号码适用于全欧盟国家。
如果货物想用英国的EORI在德国海关进行申报。首先需要做的就是将英国EORI和德国的欧盟增值税号进行绑定,这个只能在英国海关绑定。也就是说,海关号在哪国申请的,就需要在哪国的海关进行与其他欧盟国家的增值税税号进行绑定!

6.在德国是否可以进行低申报?
很多客户在进行初步的了解后,总会问我们,可不可以低申报,甚至是假报。这里大家需要注意的是:如果大家想在德国进行跨境贸易就必须按照德国的法律来。德国的严谨不止体现在他们的工业制造上,税法上也一点都不马虎。
举个例子(该例子由我们事务所两个在德税务局有过多年工作经验的德国税务师提供):
大家可能想不到在德国小型土耳其Döner店,披萨外卖店和中餐馆一直以来都是德国税务局的严查对象。其中一次他们审查一个披萨外卖店,因为披萨店所申报的营业额和平时所见到的店内营业情况相差很远。最后他们找到了一个办法,那就是数披萨外卖盒子!他们整理出所有买外卖盒子的账单,计算出一年所买的盒子总数,再减去现在所剩的盒子,剩余的就是实际卖出披萨的数量。结果可想而知,算出的盒子剩余数量只会多不会少。不仅需要补缴偷掉的税,还需缴纳相应的滞纳金以及高额的偷税罚款。


7.在德增值税申报只能月度申报吗?
德国增值税也并非只能每个月申报一次给税务局。还可以季度申报(一年报四次)和年度申报(一年申报一次)。
如果公司去年一整年(12个月)申报的增值税大于1000欧元,小于7500欧元,那么该公司可以在下一年度进行季度增值税申报。
如果公司去年一整年(12个月)只缴纳了不到1000欧元增值税,那么该公司在下一年只需要进行一次年度增值税申报即可。
请注意新登记的公司前两年必须为月申报!
税务局会根据该公司前一年的税金来决定下一年是否可以进行季度申报或者年度申报。
无论是月度申报、季度申报或是年度申报,每月都需进行数据整理且发给税务事务所。
根据以往的数据得知,95%的中国跨境电商的年度增值税申报额都会超过7500欧元。就是说,大部分都必需要进行月度申报。

8.数额比较少,不报也可以???
在这里有必要再和大家举一个例子。
年初有一个刚从服务商转过来的客户B,换的原因是服务商不太负责任,每次报税都比较晚。转到我们事务所后,我们先为他们申请了1/11申报,以便他们有足够的时间缴纳税款(这样对财务转款周期较长的公司尤为有利)。一个月后,申请被税务局拒绝了,原因是2017年8月和10月的税款晚报甚至都没有报。通过和该客户的沟通,才知道服务商当时告诉他们“数额比较少,不报也可以”。哪怕只是在德国生活过的人,也不会这样说。最后我们为客户B向税务局进行了申诉,希望可以保留1/11申请,等待了近四周,我们得到了税务局的重新1/11申报许可。
在这里需要提醒大家:如果去年确实有销售额,哪怕只是1欧元,都必须要进行申报以及缴纳相应税款。不然最后所带来的后果就是,补缴税款以及缴纳罚金。

9.你知道德国税务的第14次申报吗?
正常情况下一个公司每个财政年度需要进行12次月度增值税申报和1次年度增值税申报。所谓的第14次申报就是我们所经常提到的1/11申报。
这个申报一般在每年12月的增值税申报后进行(对于新成立或者新登记的公司,一般直接开始对当年度进行申报)。
1/11申报有两个作用:
(1)完成此申报,可以直接有多一个月的时间去完成月度税务申报和税款缴纳。
举例:公司1月的账目,贵司需要最晚在2月10日之前完成对1月的记账和申报,并且在2月10日之前将相应税款缴纳给税务局。如果申请1/11申报,则贵司1月的账目,可以推迟到3月10日之前完成申报以及缴纳1月税款。好处在于贵司有更长的时间准备增值税申报材料以及缴纳增值税,更可以避免因为延迟申报或延迟缴纳增值税所带来的滞纳金。
 (2)对新一年度的税款进行预缴。
举个例子:A公司在2017年(12个月)总共申报税款11000欧元,那么对2018年的预缴税款就为11000/11等于1000欧元。这个1000欧元,会在2018年12月税务申报时与这个预缴的税款进行多退少补。比如此公司在2018年12月需要缴纳2000欧元的税款,但是因为在2018年1/11申报中预缴了1000欧元,则在2018年12月只需缴纳2000-1000等于1000欧元。
如果A公司在2018年6月决定走企业清算程序,则从1月到6月都正常申报,在之后进行2018年年度增值税申报时,预缴的税款1000欧元会在此退回。

10. 你有检查过每个月的税单吗?
请大家在缴纳增值税的时候,一定要检查一下自己的税单数据是否和服务商所说的税款数据相一致。
其一,每个人都有出错的时候,核查一下数据是对自己也是对别人的负责。
其二,这是最近查询客户之前税款发现的。由于个别服务商晚申报(已经进入正常申报时期)造成了客户需要缴纳罚款,但是并未告知客户这部分罚款,而是直接说需要缴纳这些税款。客户也不看税单,直接就会把税转款给德国税务局。
这种情况,如果是因为事务所的责任造成的罚款,他们是有义务通过申诉试图让税务局免除罚款。
如果委托方未按时递交报税文件或缴纳税金而造成的罚款,也可以委托事务所进行申诉,但是事务所一般都会对此服务收取一定费用。

11.只有德国注册税务师才可以提供税务咨询?
德国的税法错综复杂,根据《德国注册税务师条例》,只有德国注册税务师才有权利为企业或个人提供税务咨询。也就是说,只有税务师才可以挣税务咨询的钱。当然与此同时,他们也需要为这一部分税务咨询承担风险。一旦因为税务师给客户提供的税务建议出现了错误,从而造成客户的损失,这些损失需要他们承担相应的责任。这部分在我们事务所的税务服务合同中也有所提到。所以大家在进行税务咨询的同时一定要认准规范的事务所,签订合同的时候也一定要看清合同里面是否有这方面相关的条款。如果没有这些,因为税务咨询而出现了任何损失,只能由自己承担了!

12.德国报税材料还需要保存?
在德国,很多的材料都需要进行保存。对于普通中国电商,需要保存的材料有:
每月报账的材料,海关关税凭证,报税单,年度增值税报表。
以上材料均需保存10年。

13.亚马逊的服务费用是否可以退税?
很多客户都问,为什么退税只能退海关税,而不退亚马逊服务费用的增值税。
因为亚马逊的服务费用是不包含德国增值税的。根据德国税法,B2B所提供的服务,服务接受方在第三国家(如中国,瑞士等),则此服务不含德国增值税。

14.Pan-EU真的如亚马逊所介绍的那么完美吗?
仅从税务角度来分析,这简直是一个税务灾难。一旦开通,将会至少涉及七国税务义务。不仅需要在这些欧洲国家进行税务登记,还需要履行相关增值税报税的义务。与此同时,还需要每月申报欧盟境内货物运输金额(ZM-Meldung)以及每月欧盟境内货物运输详细信息表格(Intrastat)。
因涉及多个国家,即使在每个国家都找到相关报税机构,也很难实现各种税务义务的准确性以及全面性。
我们建议:尽量不要开通此服务,可以考虑使用EFN,这样只在仓库所在国有税务义务。虽然EFN会带来较高的运输成本,但是与七国进行税务登记成本相比,还是九牛一毛。


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